جدول افزایش و محاسبه آنلاین حقوق و دستمزد سال 1401+ نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

میزان حداقل حقوق و دستمزد در سال 1401

طی چهارمین نشست شورای عالی کار که با حضور نمایندگان دولت، کارگران و کارفرمایان به منظور تعیین حداقل افزایش مزد برگزار شد، مزد پایه در سال ۱۴۰۱،  نسبت به سال گذشته با افزایش 57.4% مبلغی معادل 4،179،504 تومان اعلام شد. در واقع میزان حقوق دریافتی در سال جدید افزایشی در حدود 1،500،000 تومان داشته است.

همچنین بر اساس گمانه‌زنی‌های کمیسیون تلفیق لایحه بودجه ۱۴۰۱، سقف معافیت مالیاتی از 6،720،000 تومان اعلام شده و دریافتی‌های بیش از این مقدار مشمول مالیات پلکانی خواهند شد. بر این اساس مالیات در نظر گرفته شده برای بازه حقوقی از ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان تا ۱۵ میلیون تومان معادل 10%، از ۱۵ تا ۲۵ میلیون تومان معادل 15%، از ۲۵ تا ۳۵ میلیون تومان 20% و بیشتر از ۳۵ میلیون تومان 30% در نظر گرفته شده است.

برای دانلود فایل اکسل محاسبه حقوق و دستمزد سال 1403 کلیک کنید. در این فایل علاوه بر فیش حقوقی و جدول ساعت کاری سال 1401، فرمول محاسبه دقیق نیز در نظر گرفته شده است. با دانلود این فایل براحتی امکان محاسبه آنلاین حقوق و دستمزد را خواهید داشت.

جدول افزایش حقوق و دستمزد سال 1401

ردیف	اقلام	1400 (ریال)	1401 (ریال)
1	حداقل مزد – روزانه	885،165	1،393،250
2	حداقل مزد – ماهانه (30 روز)	26،554،950	41،797،500
3	حداقل مزد – ماهانه (31 روز)	27،440،089	43،190،750
4	حق اولاد (هر فرزند)	2،655،495	4،179،750
5	پایه سنواتی	1،400،000	2،100،000
6	کمک هزینه اقلام مصرفی (بن)	6،000،000	8،500،000
7	کمک هزینه مسکن	4،500،000	6،500،000
8	حداقل دریافتی ماهانه کارگران بدون فرزند	37،054،950	56،797،500
9	حداقل دریافتی ماهانه کارگران با یک فرزند(ریال)	41،110،445	63،077،250
10	حداقل دریافتی ماهانه کارگران با دو فرزند(ریال)	43،756،940	67،257،000

 

افزایش حداقل مزد سال ۱۴۰۱ در سایر سطوح مزدی (ریال)	5،151،660 (ماهانه)	۳۸ درصد + 171،722 (روزانه)

 

• مطابق با جدول فوق، میزان حقوق و مزایا با توجه به میزان سابقه کار در کارگاه و تعداد فرزندان متفاوت است. اما میزان حقوق پایه و مزایای اجباری (حق مسکن و بن)  به طور مساوی به حقوق پایه اضافه می‌گردد.
• مبلغ حقوق ماهیانه در جدول فوق به ازای ماه‌های 30 روزه اعلام شده است.
• مبلغ حق عائله مندی و اولاد شامل افزایش 57.4% نسبت به سال گذشته است.
• افزایش حقوق پایه در سال 1399 حدود 15% و حداقل حقوق پرداختی به بازنشستگان و کارمندان 2،800،000000 است.
• میزان حداقل افزایش حقوق و مزایا در سال 1401 در حدود 57.4% است.
• مصوبه مهم شورا در خصوص میزان افزایش حداقل دستمزد سال 1401 در سایر سطوح مزدی به شرح زیر است:

“38% به اضافه مبلغ ثابت ۱۷۱,۷۲۲ روزانه که برابر است با 38% افزایش مزد پایه به اضافه مبلغ ثابت ۵,۱۵۱,۶۶۰ ماهانه است”

• مبلغ حق بیمه ای که به طور ماهانه از کارگران کسر شده و به صندوق تامین اجتماعی پرداخت می‌شود:

حق بیمه کارگر برای ماه 30 روزه	حق بیمه کارگر برای ماه 31 روزه
3،975،750 ریال	4،073،353 ریال

 

• حق بیمه از (حقوق پایه+ حق مسکن+ بن) کسر شده، بنابراین اینصورت دریافتی یک کارگر بعد از کسر بیمه برای ماه های 30 روزه و 31 روزه به شرح زیر است:

حداقل دریافتی بعد از کسر بیمه	ماه 30 روزه	ماه 31 روزه
کارگر بدون فرزند	52،821،675 ریال	54،117،398 ریال
کارگر با یک فرزند	57،001،425 ریال	58،397،148 ریال
کارگر با دو فرزند	61،181،175 ریال	62،476،898 ریال

 

• عیدی کارگران و کارمندان تامین اجتماعی با حداقل یک‌سال کارکرد مطابق با جدول زیر است.

( (حقوق ماهیانه سال 1400) * ( ۲ ) * (تعداد ماه های کاری) ) / تقسیم بر ۱۲	فرمول محاسبه عیدی هر ماه در سال 1401
حداقل عیدی در سال 1401 (ریال)	83،595،000
حداکثر عیدی در سال 1401(ریال)	125،392،500

میزان عیدی سایر کارگران و کارمندانی با کارکرد کمتر از12 ماه، به ازای هر ماه برابر مبلغ، 6،966،250 ریال است.

برای مشاهده انواع مدل ها و  لیست قیمت دستگاه حضور غیاب با بهترین قیمت و خدمات پس از فروش کلیک کنید.

نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1401

هدف اصلی افراد از ورود به بازار کار و پیدا کردن شغل مناسب، دریافت درآمد به ازای کار خود است. ببه این ترتیب مهمترین دغدغه نیروی کار و کارفرما محاسبه دقیق حقوق و دستمزد است. محاسبه دقیق حقوق و دستمزد علاوه بر ثبت دقیق ترددها و ساعات کاری پرسنل( در محیط‌هایی با بیش از دو نیرو توسط دستگاه حضور غیاب ثبت می‌شود)، به قوانین وضع شده توسط سازمان مورد نظر نیز بستگی دارد.

هرساله قوانینی به منظور محاسبه حقوق و دستمزد توسط اداره کار و امور اجتماعی وضع و ارائه شده و کلیه مسئولان مالی یک سازمان ملزم به پیگیری و تبعیت از آنها هستند تا در محاسبه حقوق و دستمزد کارکنان خود دچار اشتباه نشوند. اگر نحوه محاسبه حقوق و دستمزد برای شما به یک علامت سوال تبدیل شده و یا علاقه مند هستید که بدانید برای محاسبه حقوق و دستمزد به چه اطلاعاتی نیاز دارید ادامه این مطلب را از دست ندهید. در این مقاله علاوه بر ارائه میزان حداقل حقوق اداره کار سال 1401  به تفصیل به بررسی محاسبه حقوق و دستمزد کارگران خواهیم پرداخت.

برای مشاهده لیست انواع دستگاه حضور غیاب اثر انگشتی  کلیک کنید.

پرداخت حقوق و دستمزد به چه پارامترهایی بستگی دارد؟

اصلی ترین فاکتور در محاسبه حقوق و دستمزد، میزان حقوق پایه می باشد که عبارت است از مبلغ پرداخت شده منهای مبالغ مربوط به مزایا و کسورات که در قالب مبلغ خالص حقوق پایه یاد می شود. ( توجه داشته باشید که با دانلود فایل اکسل حقوق و دستمزد براحتی می توانید محاسبه آنلاین حقوق و دستمزد 1400 کارگران خود را انجام دهید)

میزان کمیت و کیفیت کار در کنار پارامتر هایی از جمله ساعات کاری، سوابق کاری، میزان تحصیلات و جایگاه شغلی ( فرد یک کارگر یا کارمند ساده است یا مدیر و معاون محسوب میشود) در محاسبات حقوق و دستمزد تاثیر مستقیمی دارند.

پرداخت حقوق به دو صورت انجام می شود:

1-پرداخت حقوق پایه:

در فرمولهای محاسبه حقوق و دستمزد پایه ای ترین پارامتر، حقوق پایه می باشد. در ابتدا باید با نحوه محاسبه آن آشنا شویم.

فرمول محاسبه حقوق پایه:

کارکرد ماهیانه *30/حقوق پایه در حکم

منظورازحکم دراینجا مبلغ حقوق پایه در حکم کارگزینی است.حکم کارگزینی یا قرارداد پرسنلی بسته به نوع فرم ابلاغ استخدام پرسنل دارد، یعنی اگر استخدام مادام العمر باشد،به حکم کارگزینی، حکم پرسنل و درصورتی که در مدت های معین یا سالیانه نیاز به تمدید باشد قرارداد پرسنلی میگویند.

2-پرداخت حقوق پایه با مزایا:

مزایا مبالغی هستند که اضافه بر حقوق پایه به کارکنان پرداخت میشوند.مزایا به طور کلی به دو دسته تقسیم میشوند مزایای مستمرومزایای غیرمستمر، مزایای مستمرخود به دو دسته مزایای مستمر نقدی وغیرنقدی تقسیم میشوند.

مزایای مستمر غیرنقدی عبارتند ازاستفاده از مسکن،استفاده از اتومبیل واگذاری شده از طرف کارفرما، بن یا خواروبار…

مزایای مستمر نقدی مانند حق ایاب و ذهاب،حق اولاد و …

اضافه کار، پاداش، عیدی و..ازجمله مزایا غیرمستمرهستند.

در ادامه برخی از فرمول های پرکاربرد در محاسبه حقوق ودستمزد با مزایا آورده شده است.

برای تمام فرمولها طبق قانون کار تعداد ساعت کار در ماه برابر 220 ساعت است.

 

برای اطلاع از قوانین انواع مرخصی، اضافه کار ومحاسبه غیبت و کسر کار بر اساس آیین نامه اداره کار کلیک کنید.

 

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد بر اساس ساعات اضافه کاری:

تعداد ساعات اضافه کاری * 140% * (تعداد ساعت کار در ماه)/ حقوق پایه =اضافه کاری

 

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد تعطیل کاری:

 ساعات تعطیل کاری * %۱۴۰ * (تعداد ساعت کار در ماه) / ﺣﻘﻮﻕ ﭘﺎﯾﻪ =تعطیل کاری

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد سنوات:

 تعداد روزهای کارکرد * ۳۶۵ ﺭﻭﺯ / ﺣﻘﻮﻕ ﭘﺎﯾﻪ =سنوات

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد عیدی و پاداش:

 عیدی و پاداش = دو برابر پایه حقوق مشروط به اینکه از سه برابر حداقل حقوق همان سال بیشتر نباشد
اگر بیشتر نبود = دو برابر پایه حقوق
اگر بیشتر بود = روزهای کارکرد * ۳۶۵ / ۳ * حداقل پایه حقوق

به مجموع حقوق و مزایایی که در بالا محاسبه کردیم حقوق و مزایای ناخالص میگویند.مبلغ قابل پرداخت به کارکنان از مبلغی که در بالا محاسبه کردیم کمتر خواهد بود زیرا کسورات قانونی مانند بیمه و مالیات و کسورات اختیاری شامل قسط وام، مساعده و..ازآن کسر میگردد تا مبلغ خالص قابل پرداخت بدست بیاید.

در ادامه برخی از این فرمولها آورده شده است.

-فرمول محاسبه کسرکار:

حقوق پایه در حکم) = کسرکار در ماه/220*2)*کسر کارماه

 

در نمای کلی فرمول افزایش حقوق 1401 کارگران به شرح زیر است:

1. میزان حداقل دستمزد به ازای هر روز : 1،393،250 ریال

2.  حداقل دریافت حقوق ماهانه: 41،797،500 ریال 

3. پایه سنوات : 2،100،000 ریال

4. حق مسکن : 6،50،000 ریال

5. حق اولاد : 4،179،750 ریال

6.  بن کارگری: 8،500،000 ریال

7. حداقل میزان دریافتی هر کارگر بدون اولاد(با حداقل یکسال سابقه و بدون کسر بیمه): 58،897،500 ریال

8. حداقل میزان حقوق دریافتی هر کارگر با یک فرزند (با حداقل یکسال سابقه و بدون کسر بیمه): 65،177،250 ریال

9. حداقل حقوق با دو فرزند (با حداقل یکسال سابقه و بدون کسر بیمه): 69،357،000 ریال

جدول مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی سال 1401

بخشی از حقوق افراد شاغل دارای بیمه که به وزارت اقتصاد و دارایی پرداخت می‌شود در اصطلاح مالیات حقوق نامیده می‌شود. میزان مالیات بر حقوق در هر سال طبق بخش‌نامه‌هایی به کلیه بنگاه‌های اقتصادی و کارفرمایان ابلاغ شده و آنها موظف به رعایت آن هستند. اما سقف مشخص شده‌ای برای دریافت مالیات در نظر گرفته شده است و سقف معافیت مالیات حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی (اعم از حقوق، مزایای مستمر و غیر مستمر و سایر پرداختی ها و کارانه به استثنای عیدی پایان سال) در سال 1401 معادل 67،200،000 تومان سالانه اعلام شده است. در جدول‌های ارائه شده درآمدهای مشمول مالیات بر حقوق و میزان مالیات تعلق گرفته بر آنها را اعلام کرده ایم.

ستون مبلغ مشمول مالیات  * ستون نرخ مالیات = ستون مبلغ مالیات

تفاضل ابتدا و انتهای بازه حقوق در ستون شرح میزان حقوق طبق بخشنامه مالیاتی 1401= ستون مبلغ مشمول مالیات

طبق بخشنامه مالیاتی 1401= نرخ مالیات

روش کلی محاسبه مالیات بر حقوق و دستمزد

برای محاسبه مبلغ مالیاتی که به حقوق شما تعلق میگیرد کافیست با استفاده از جدول مالیات حقوق ارائه شده در همان سال بازه حقوق خود را پیدا کنید مثلا اگر میزان حقوق شما  8500000 تومان باشد، نرخ مالیاتی که برای این میزان حقوق در جدول مالیاتی 1400، 15 درصد در نظر گرفته شده است. برای بدست آوردن مبلغ مالیاتی که از حقوق شما کسر میشود باید ابتدا باید اختلاف حقوق خود با حد پایین بازه حقوق، در ردیف مربوط به بازه حقوق مربوطه را بدست بیاورید  که در این مثال باید تفتوت 8500000 و8000000 را محاسبه و آنرا در نرخ مالیات ضرب کنید.

مرحله اول:

15 %( 80.000.000 – حقوق و مزایا)= مبلغ مالیات حقوق در پله سوم

75/000= 500/000 * 15% = 8/500/000-8/000/000

حالا برای بدست آوردن مبلغ کل مالیاتی که به حقوق شما تعلق میگیرد کافیست،  مبلغ بدست آمده از مرحله اول را  با مالیات حقوق در پله های قبلی جدول جمع نمایید داریم:

مبلغ مالیات حقوق در پله اول+ مبلغ مالیات حقوق در پله دوم+مبلغ مالیات حقوق در پله سوم= مبلغ مالیات بر حقوق و دستمزد قابل پرداخت

 

0+ % 10* (4/000/000 – 8/000/000) + 15%*( 80/000/000 – حقوق و مزایا)=

475/000=  75/000 + 400/000=

[/vc_column_text][vc_column_text]

بررسی اشکالات مربوط به فرآیند حقوق و دستمزد :

 در تمام سازمان ها از مشکلات عمده که منجربه بی انگیزگی و ترک نیروها میشود، بحث بر سر میزان حقوق و دستمزد پرداختی و تاخیر در پرداخت آن میباشد.شاید اینطور به نظربرسد که با دسترسی به هر کدام از فرمول های بالا به راحتی قادر به محاسبه حقوق و دستمزد خواهید بود اما موضوع پیچیده ترازاین حرف هاست. بخصوص زمانی که کارکنان یک سازمان دارای شیفتهای کاری، ساعات اضافه کاری وروزهای تعطیل متفاوت است.

به همین جهت هیچ کارمندی نمیتواند به طور دقیق این ساعات را برای خود محاسبه کند و گاها به دلیل محاسبات نادرست در پرداخت حقوق وی بی عدالتی صورت بگیرد به همین جهت سازمان های معتبر با به کارگیری سیستم کنترل تردد با محاسبه دقیق ساعات کاری به میزان زیادی در کاهش بی عدالتی هایی ازاین دست موثر است. ازدیگر چالش‌های مربوط به محاسبه حقوق و دستمزد، تغییرات سالانه در قوانین کار است که منجر به تغییرات جزئی یا کلی در ساختار فرمولها میگردد.

در اینصورت امور مالی و حسابداری مربوط به هر سازمان باید به طور مرتب تمام ابلاغیه های مربوط به این سازمانها را بررسی کنند تا تغییرات لازم در سیستم‌ها و نرم افزار حسابداری لحاظ شود. اگرسازمانی از نرم افزارهای محاسبه حقوق و دستمزد جهت محاسبه حقوق و دستمزد پرسنل خود استفاده میکند باید از به روزشدن به موقع نرم افزارهای خود توسط شرکت تولیدکننده نرم افزار اطمینان کسب کند و از نرم افزارهای به روز شده استفاده کند.[